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西安高新区公司房产税如何征收?

作者:华正财务 发表时间:2021-07-23 10:40:17 浏览次数:985

问:西安高新区公司房产税如何征收?

答:企业租赁房屋作为办公用,需要向房东索要房租发某票,当房东不能自己开具房租发某票时,公司应去房屋所属的地税所代开房租发某票,这时就要缴纳税款。根据西安高新区各个税务所的情况不同,有以下计算方式,科技路地税所、高新路地税所、锦业路地税所、新型工业园地税所征收情况:
1、收款方为个人,房屋用途为住宅、公寓、成套住宅
1)月租金800以下:例年租金800*12=9600元
计税方法:营业税9600*1.5%=144元
城建税144*7%=10.08元
教育附加144*3%=4.32元
地方教育附加144*2%=2.88元
房产税9600*4%=384元
水利基金9600*0.08%=7.68元
合计税款:144+10.08+4.32+2.88+384+7.68=552.96元
综合税率为5.76%
2)月租金4000或4000以下:例年租金3000*12=36000元
计税方法:每月:营业税3000*1.5%=45元
城建税45*7%=3.15元
教育附加45*3%=1.35元
地方教育附加45*2%=0.9元
房产税3000*4%=120元
水利基金3000*0.08%=2.4元
年:(45+3.15+1.35+0.9+120+2.4)*12=172.8*12=2073.6元
个人所得税月:(3000-172.8-800)*10%=202.72元
年:202.72*12=2432.64元
合计税款:2073.6+2432.64=4506.24元
综合税率为12.52%
3)月租金4000以上:例年租金6000*12=72000元
计税方法:每月:营业税6000*1.5%=90元
城建税90*7%=6.3元
教育附加90*3%=2.7元
地方教育附加90*2%=1.8元
房产税6000*4%=240元
水利基金6000*0.08%=4.8元
年:(90+6.3+2.7+1.8+240+4.8)*12=345.6*12=4147.2元
个人所得税月:(6000-345.6)*80%*10%=452.35元
年:452.35*12=5428.23元
合计税款:4147.2+5428.23=9575.43元
综合税率为13.30%


2、收款方为个人,房屋用途为商业、办公、商住
1)月租金4000或4000以下:例年租金3000*12=36000元
计税方法:每月:营业税3000*5%=150元
城建税150*7%=10.5元
教育附加150*3%=4.5元
地方教育附加150*2%=3元
房产税3000*12%=360元
水利基金3000*0.08%=2.4元
印花税3000*0.1%=3元
年:(150+10.5+4.5+3+360+2.4+3)*12=533.4*12=6400.8元
个人所得税月:(3000-533.4-800)*20%=333.32元
年:333.32*12=3999.84元
合计税款:6400.8+3999.84=10400.64元
综合税率为28.89%
2)月租金4000以上:例年租金6000*12=72000元
计税方法:每月:营业税6000*5%=300元
城建税300*7%=21元
教育附加300*3%=9元
地方教育附加300*2%=6元
房产税6000*12%=720元
水利基金6000*0.08%=4.8元
印花税6000*0.1%=6元
年:(300+21+9+6+720+4.8+6)*12=1066.8*12=12801.6元
个人所得税月:(6000-1066.8)*80%*20%=789.31元
年:789.31*12=9471.72元
合计税款:12801.6+9471.72=22273.32元
综合税率为30.94%

3、收款方为单位
无需缴纳个人所得税,综合税率为17.78%


另外,由于房屋出租金额不一,有高有低,税务为了核算方便,各个税务所也规定了各自的标准月租金,其中:
科技路所旺座国际、旺座现代城标准租金60元/㎡,金桥国际50元/㎡,甘家寨约25元/㎡,其余楼盘较低35元/㎡;
高新路所、锦业路所较低35元/㎡;
创业研发园地税所较低40元/㎡

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