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新公司是注册小规模纳税人还是一般纳税人?

  • 作者:华正财务 发表时间:2017-10-31 19:44:51

很多创业者在注册公司的时候要考虑一个问题就是,我新公司是注册小规模纳税人还是一般纳税人啊?
下面华正财务就为各位创业讲解下,注册公司时是选小规模纳税人还是选一般纳税人。
 首先你必须明白什么是小规模纳税人和一般纳税人的基本区别, “小规模纳税人”和“一般纳税人”是增值税纳税人的身份的名称,两者纳税方式有所不同,并不是说公司规模大小问题。基本区别有以下两个方面:
1、税率不同、税款计算方法不同
小规模纳税人税率3%,纳税额={含税销售额÷(1+3%)}×3%
一般纳税人税率17%,纳税人={含税销售额÷(1+17%)}×17%—{进项额÷(1+17%)}×17%
2、从上面的计算方式看,小规模纳税人的增值税税率低,但是进项税不可以抵扣,一般纳税人税率17%,但是进项税额可以抵扣。

 明白了小规模纳税人和一般纳税人的区别后,注册公司时到底是选择当小规模纳税人还是选择一般纳税人,还需要根据自己企业的经营需要来确定到底是注册小规模还是一般纳税人公司。具体判断依据有以下几个方面:
1、你的供应商
一般纳税人,可以抵扣进项税,购入的原材料及固定资产,只要取得了合格的票据,就可以抵扣。所以是否选择成为一般纳税人首先看你的上游能不能取得进项发票(增值税专用发票,能抵扣那种),如果取得不了,就别当一般纳税人了。 
2、你的客户
一般大客户都要求供应商必须有一般纳税人资质。
也就是说看你的客户要不要增值税专
用发票,如果要(他拿回去抵扣税),那就要认定一般纳税人。 
3、是否进出口
一般纳税人,可以出口退税,不但免税,还可以把购进环节负担的增值税退回来。
4、考虑企业所得税
小规模由于不能抵扣进项,那是不是小规模纳税人就可以堂而皇之的不取得正规票据呢?当然不是!还有企业所得税。不管那种企业每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,那么成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,那么利润就一定很高,按利润25%上交所得税也少不了!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象就不但要有增值税的税率差,还要有企业所得税的税率25%。
5、看现行优惠政策
小规模纳税人一个季度营业额9万元以下减免增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金。但只要超出1元,就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税及教育费附加,地方教育附加,只有水利基金减免。
6、看政策导向
2011年国家开始推行营改增试点,为避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端,实现增值税“道道征税,层层抵扣”的目的,能有效降低企业税负。更重要的是,“营改增”改变了市场经济交往中的价格体系,把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”,形成了增值税进项和销项的抵扣关系,这将从深层次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构。所以以后的企业基本都要有开具和抵扣增值税的资格才能满足上下游客户需求。
7、考虑企业形象
 一般纳税人对于企业的形象,有积极正面的作用。
 
综上所述,你可以做出权衡,来判断自己到底是注册小规模纳税人还是一般纳税人,如果还有什么不明白的,可以随时联系华正财务,我们的专业团队将竭诚为您服务!


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