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燃油税——国外汽车税中的重头戏!

  • 作者:华正财务 发表时间:2018-03-28 19:37:37

  温家宝总理在全国建设节约型社会电视电话会议上发表讲话指出,我国经济社会发展进入新的历史阶段,要注重运用价格、财税、金融手段促进资源的节约和有效利用,加快建设节约型社会的步伐,要取消一切不合理的限制低油耗、小排量、低排放汽车使用和运营的规定。

  对此有关专家认为,我国汽车消费税和燃油税的出台已经到了很急迫的时刻。记者就目前国外汽车税制的问题对欧洲汽车工业协会、日本汽车工业协会的负责人以及有关专家进行了采访,了解到欧洲各国以及日本所实施的与汽车相关的税收政策为他们实现“汽车化”、“节能减排”、“改变能源结构”起到很重要的作用,希望外国这些成熟的做法可以给国内提供一些借鉴。

   购车阶段税收比例很低

  “在购车环节中,发达国家通常的做法是采取轻税政策。”国务院发展研究中心产业经济研究部部长冯飞在接受记者采访时指出,虽然欧洲、美国和日本这些主要发达国家与汽车相关的税种和缴纳的税金存在着一些差别,但是发达国家在购车阶段所缴纳的税款却有着相同之处,即征收额都很低。

  据冯飞介绍,国外针对汽车的税收分为三个环节:购置环节、保有环节、使用环节。在汽车购置环节上所征收的税款在整个比例中的税收所占的份额很小,在使用环节上征收的税款所占比例很高,大约为60%。

  美日和欧洲主要国家的购车税收,水平最低的是美国,有的州不收购置税,最多的州也仅收6%;欧洲购车只收增值税,德国税率是15%,意大利税率是20%,英国是17.5%,法国是20.6%。

  一位曾在西欧工作多年的同事告诉记者,发达国家在汽车购买阶段税费设置的一个共同特点是,把汽车与其他商品同等看待,征收相同的税种,采用相同税率标准。如德国、意大利、法国都只按普通商品对汽车征收销售税和增值税。

  据日本汽车工业协会本川浩先生介绍,目前日本在购车阶段主要征收两项税:消费税和购置税,分别为5%和3%~5%。80年代以前,日本对汽车征收物品税,40年代曾高达100%,以后逐渐降低,60年代为促进汽车普及减少到40%,1989年改为消费税,税率为5%。

  “我们国家的比例正好是倒过来的,在车辆购置阶段所交的税款所占比例很大,由于这样的税收政策,虽然油价在不断上涨,仍然有很多购车者通常只考虑购买的一次成本,所以很难起到靠税收来调解消费和使用的效果。”冯飞向记者指出了目前我国在购车阶段的税收方面仍然存在弊端。

  燃油税是国外税收的重头戏

  汽车使用阶段的税费是车主在使用汽车时要交纳的费用,如燃油税等。国外汽车税收的重头在燃油税。

  对于征收燃油税,国外已经有很长的历史了。欧洲汽车工业协会的戴麟告诉记者,当初欧洲各国政府征收燃油税的主要目的有两点:一是为了筹集资金来修路;另一个原因是为了公平税赋。在今天看来,燃油税又在发挥着另外一个作用,那就是促进环保和节能。

  据其介绍,燃油税涉及到各国政府的财政收入,所以欧盟各成员国的具体执行情况千差万别。英国是欧盟征收燃油税的冠军,据戴麟介绍,欧盟各国的燃油税率普遍在200%以上,即占整个油价的70%~80%,比如说,伦敦1升油大概是10多元钱,而我国目前的汽油的价格大约是欧洲平均水平的1/3,甚至更低。

  日本的燃油税率相对于欧洲要低一些,大约是120%。虽然日本燃油税率比欧洲低,但是由于道路资源紧张,交通环境根本不允许其推广车身较大的大排量车,所以在日本小排量车非常畅销。

  “事实上,靠税收来调节消费者和生产厂商的行为,效果是非常显著的。目前,我国迟迟没有出台燃油税政策,政府也是考虑到通货膨胀的问题。不过中国出台相关的汽车消费税和燃油税是现在非常急需的事情。” 冯飞表示,在国外,政府通过税收这一经济杠杆来调节购车者的行为是非常有效的一种方法。

  节能、环保还需多个税种支持

  汽车政策法规专家杜芳慈指出,“燃油税”或“消费税”等等只是与汽车相关的诸多税费当中的一种。事实上,各种与汽车相关的税是相互关联的,每种税应该收取多少也不是孤立的。比如在日本,“燃油税”是由其他与汽车相关的税种支撑的,不是单独的。

  有关业内人士也指出,日本与其他的欧美发达国家相比,与汽车相关的税金金额是最高的,税种也是最为复杂的,但对于调节社会健康发展也是最为有效的。

  目前,对于鼓励节能和环保,世界各国都有很多共同的做法,比如利用税收优惠政策。另外,国外会设置一些专门的税种,比如美国的“油老虎税”。在美国,如果购买的新车超过美国“汽车经济性标准”,购买者也将受到处罚,即征收“油老虎税”。据相关数据显示,这种标准的实施,使得美国每年就能够节约1.9亿吨的原油和920亿美元的费用。

  “在汽车全寿期内,欧美日等国都有一套比较成熟的税收政策来调节消费者的消费行为。”冯飞也认为,政府要鼓励节能和环保,必须依靠与多个税种之间的相互协调,即对整个的汽车税费政策做出调整。

  相关链接:发达国家与汽车相关的税费

  在发达国家,每千人的汽车保有量已超过350 辆,因此与汽车相关的税费已成为发达国家和地方重要财政收入来源。以日本为例,与汽车相关的各种税2003年占日本国家与地方的各种租税总收入的11.8%,达760291亿日元(折合人民币58938.3亿元)。

  各发达国家与汽车相关的税种和交纳的税金差别相当大。美国基于其“单极世界”价值观,推行“单边主义”,将全世界年产亿吨以上的5个石油国家均控制于它的势力范围。因此美国与汽车相关的税种最少,每车的纳税金额最低,并且燃油税也很低。几年前,美国汽油价格与瓶装矿泉水的价格相差无几,这就导致美国汽车和发动机技术远远落后于日本和主要欧盟国家,并且美国的乘用车排量普遍偏大,油耗过高。美国汽车保有量最多,2004年单是乘用车的保有量就达13157.6万辆,对世界石化能源供应和环境恶化构成巨大压力。欧盟国家与汽车相关的税种不多,英、法、德三个主要欧盟国家与汽车相关的税金金额却依次为美国的3.2、2.5、2.2倍。日本与汽车相关的税金金额最高,为美国的3.8倍。 (傅世枢)



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