2017年企业所得税怎么申报企业所得税怎么做账
记账报税">
记账报税
1。按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2。缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3。跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得
4。缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5。重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7。重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8。经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
10。免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
相信有不少的会计朋友，在初入行的时候，对于所得税的概念，很熟悉，但在实际操作中，总是感到无所适从，觉得很抽象。现简单介绍一下，如何在网上申报企业所得税，以供初入行的会计朋友参考。
（一）先登录到国税网，以东莞国税局为例
（二）点击网上办税，红色方框，
（三）输入本企业的纳税编号及密码，验证码，
（四）点击网上拓展
（五）进入网上拓展界面，点击我要申报，下载ADOBEREADERXI10。0软件，
（六）下载完成后，安装
再次点击，我要申报，先要申报月财务报表（资产负债表及利润表）
（七）申报成功后，再点击我要申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月（季）度申报，点击我要申报，下载所得税的PDF文档，打开后，如图所示
（八）如果填报的是第二第三第四季度的企业所得税，则需要以6月份，9月份，12月份的利润表为基础，减去上一季度的本年累计营业收入，本年累计营业成本，本年累计利润总额后的数据直接填写。
企业所得税先缴纳后计提：缴纳时：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款计提时：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税结转时：借：本年利润贷：所得税费用
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